Daň z pridanej hodnoty (DPH) prešla od 1. januára 2025 zásadnými zmenami, ktoré ovplyvnia všetkých podnikateľov, živnostníkov aj spotrebiteľov. Priblížime vám ako vyzeral systém a sadzby DPH v roku 2024 a ako vyzerajú v roku 2025.
DPH v roku 2024
Predchádzajúci systém DPH na Slovensku rozlišoval 3 úrovne sadzieb, pričom sa uplatňovali rozdielne pravidlá pre rôzne druhy tovarov a služieb.
- Základná sadzba DPH vo výške 20 %.
- Znížená sadzba DPH 10 % na vybrané tovary a služby, napríklad na potraviny, lieky, knihy, reštauračné a ubytovacie služby, športové aktivity a iné.
- Znížená sadzba DPH 5 % sa vzťahovala na štátom podporované nájomné bývanie.
Nový systém DPH od 1. januára 2025
V roku 2025 štát zaviedol nové sadzby DPH, ktoré menia spôsob zdaňovania tovarov a služieb. Cieľom zmien je zvýšiť príjmy štátu a upraviť daňový systém tak, aby bol efektívnejší.
Od 1. januára 2025 sa zaviedli 3 nové sadzby DPH
- Základná sadzba DPH sa zvýšila z 20 % na 23 %.
- Znížená sadzba DPH 10 % bola zrušená.
- Zaviedli sa dve nové znížené sadzby DPH: 19 % a 5 %.
Sadzby dane na konkrétne tovary a služby nájdete na stránke Finančnej správy Slovenskej republiky.
Znížená sadzba DPH 5 % v roku 2025
Niektoré základné tovary a služby budú aj naďalej zdaňované nižšou sadzbou, aby sa zmiernili dopady na konečných spotrebiteľov.
- Základné potraviny (napr. mäso, mlieko, syry, chlieb a pod.).
- Lieky a zdravotnícke pomôcky.
- Tlačené a elektronické knihy, časopisy a periodiká (pri splnení stanovených podmienok).
- Reštauračné a stravovacie služby.
- Vstupy do fitnescentier a na športové podujatia.
- Štátom podporované nájomné bývanie.
- Tovary a služby štátnych sociálnych podnikov.
Znížená sadzba DPH 19 % v roku 2025
Táto nová sadzba sa bude týkať tovarov a služieb, ktoré majú široké využitie, ale nepatria medzi základné.
- Dodávku elektriny
- Všetky potraviny, na ktoré sa neuplatňuje 5 % sadzba.
- Služby spojené s podávaním nápojov v reštauračných zariadeniach (okrem alkoholických nápojov nad 0,5 % objemu).
Základná sadzba DPH 23 % v roku 2025
Väčšina tovarov a služieb bude od roku 2025 zdaňovaná vyššou základnou sadzbou.
- Všetky ostatné tovary a služby, ktoré nie sú zahrnuté v znížených sadzbách.
Aké sú dopady zmien?
Zmeny v DPH ovplyvnia mnohé sektory a budú mať finančný dopad na podnikateľov aj spotrebiteľov. Najvýraznejšie zmeny nastanú v oblasti turizmu, kde sa zvýši sadzba na vstupy na lanovky, vleky a do vodných parkov z pôvodných 10 % na 23 %. Vyššie sadzby môžu ovplyvniť aj cenotvorbu v gastronómii a ubytovacích službách.
Ako sa prispôsobiť novému režimu DPH?
Aby ste sa vyhli problémom so zdaňovaním a platbou DPH, je dôležité správne nastaviť fakturáciu, cenotvorbu a finančné toky v podniku. Zmeny v sadzbách môžu ovplyvniť vaše podnikanie, preto je dôležité sa na ne pripraviť.
Ak si nie ste istí, ako sa tieto zmeny dotknú vášho podnikania, radi vám pomôžeme s ich aplikáciou. Naša spoločnosť sa špecializuje na účtovné a daňové poradenstvo, kontaktujte nás a zistite, ako sa pripraviť na nové sadzby a pravidlá DPH v roku 2025.
