Daňový bonus na dieťa prešiel od 1. januára 2025 podstatnými zmenami, ktoré ovplyvnia mnohých rodičov. Zníži sa maximálna výška daňového bonusu, obmedzí sa veková hranica pre uplatnenie bonusu a zavedie sa krátenie a strata daňového bonusu pre rodičov s vyššími príjmami v domácnosti.
Daňový bonus na dieťa v roku 2024
V roku 2024 mohli rodičia uplatniť daňový bonus na dieťa do veku 25 rokov. Maximálna výška bonusu bola 140 € na dieťa do 18 rokov a 50 € na dieťa vo veku 18 – 25 rokov. Tento systém mal podporiť rodičov, študentov a mladých dospelých.
Nový systém daňového bonusu od 1. januára 2025
Od 1. januára 2025 sa zaviedli zmeny, ktoré obmedzili nárok na daňový bonus. Najväčšou zmenou je zníženie vekovej hranice dieťaťa a zníženie maximálnej výšky bonusu.
Porovnanie zmien vo vekových hraniciach a maximálnej výške daňového bonusu
| Veková hranica v roku 2024 | Max. suma | Veková hranica v roku 2025 | Max. suma |
|---|---|---|---|
| Dieťa do 15 rokov | 140 € | Dieťa do 15 rokov | 100 € |
| Dieťa od 15 do 18 rokov | 140 € | Dieťa od 15 do 18 rokov | 50 € |
| Dieťa od 18 do 25 rokov | 50 € | Dieťa od 18 do 25 rokov | 0 € |
Rodičia detí nad 18 rokov teda už od 1. januára 2025 nebudú mať nárok na daňový bonus vôbec.
Krátenie alebo strata daňového bonusu podľa príjmu rodičov
Nové pravidlá zavádzajú aj obmedzenia pre vysokopríjmových rodičov. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 25 740 € ročne, jeho daňový bonus sa bude krátiť.
Zamestnanec s hrubou mzdou vyššou ako 2 477 € mesačne bude mať nárok na krátený daňový bonus, zatiaľ čo zamestnanec s hrubou mzdou nad 3 632 € stratí nárok na daňový bonus úplne.
Hranice základu dane a percentuálne limity pre výpočet daňového bonusu
Zmena nastáva aj pri určení hranice základu dane, ktorá je dôležitá pre výpočet nároku na daňový bonus. Pre každú kategóriu počtu vyživovaných detí sa zvyšuje percentuálny limit o 9 %. Vďaka tomuto zvýšeniu by mali mať nárok na vyšší daňový bonus aj daňovníci s nižšími príjmami.
Percentuálny limit základu dane:
| Počet vyživovaných detí | Percentuálny limit základu dane v roku 2024 | Percentuálny limit základu dane v roku 2025 |
|---|---|---|
| 1 | 20 % | 29 % |
| 2 | 27 % | 36 % |
| 3 | 34 % | 43 % |
| 4 | 41 % | 50 % |
| 5 | 48 % | 57 % |
| 6 a viac | 55 % | 64 % |
Ako sa pripraviť na zmeny?
Zmeny v daňovom bonuse môžu mať významný dopad na rodinný rozpočet. Ak ste rodič a zaujíma vás, ako sa táto zmena dotkne vašej rodiny, odporúčame si prepočítať vaše nároky na daňový bonus, náklady a finančné možnosti.
Ak by ste chceli vyššie uvedené zmeny prediskutovať, prípadne posúdiť ich dopad na váš život a podnikanie, neváhajte nás kontaktovať.
