Od 1. apríla 2025 sa zavádza transakčná daň, ktorá ovplyvní všetkých podnikateľov vykonávajúcich finančné transakcie prostredníctvom poskytovateľov platobných služieb (väčšinou prostredníctvom bánk). Táto daň sa vzťahuje na širokú škálu debetných operácií daňovníkov a jej cieľom je zabezpečiť spravodlivejšie daňové zaťaženie v rámci podnikateľského sektora.
Kto je daňovník
Podľa zákona je daňovníkom každá fyzická, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá je klientom poskytovateľa platobných služieb (banky) vykonávajúceho finančné transakcie. Teda ide o:
- Osoby zapísané v Obchodnom registri (napr. s.r.o., a.s.)
- Živnostníkov
- Osoby podnikajúce na základe iného než živnostenského oprávnenia (napr. finanční agenti, športovci, lekári)
- Osoby vykonávajúce poľnohospodársku výrobu
Podnikatelia, ktorí spadajú do tejto kategórie a nemajú zriadený podnikateľský účet, musia si ho otvoriť do konca marca 2025.
Oslobodené organizácie od transakčnej dane sú:
- Sociálna poisťovňa
- Rozpočtové a príspevkové organizácie
- Obce a vyššie územné celky
Platiteľ transakčnej dane
Platiteľom dane sú poskytovatelia platobných služieb so sídlom na Slovensku, predovšetkým banky. Tie majú povinnosť vypočítať a odviesť daň správcovi dane.
- Zdaňovacie obdobie: kalendárny mesiac.
- Termín platby: do konca mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období.
Platby, z ktorých sa bude platiť transakčná daň
Daň sa bude uplatňovať na tieto transakcie:
- Úhrada faktúr
- Úhrada miezd
- Výber hotovosti
- Platby kartou
Oslobodené transakcie od transakčnej dane
Niektoré platby nepodliehajú transakčnej dani, napríklad:
- Platenie daní, odvodov a príspevkov do štátneho rozpočtu
- Odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní
- Prevody medzi podnikateľským a bežným účtom daňovníka v tej istej banke
Sadzby transakčnej dane
- Debetné transakcie: 0,4 % zo sumy transakcie, maximálne 40 € na jednu debetnú transakciu.
- Výber hotovosti: 0,8 % zo sumy výberu, bez maximálneho limitu.
- Platba kartou: 2 € fixne, bez ohľadu na počet transakcií.
- Preúčtovanie nákladov: 0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov súvisiacich s vykonaním finančnej transakcie, bez maximálneho limitu.
Ako sa pripraviť na transakčnú daň?
Pre podnikateľov je dôležité pochopiť dopady novej transakčnej dane na ich finančné operácie. Odporúčame prehodnotiť svoju platobnú politiku a nastaviť procesy tak, aby minimalizovali náklady súvisiace s touto daňou.
Chceli by ste sa poradiť a pomôcť minimalizovať náklady v súvislosti s transakčnou daňou? Kontaktujte nás a radi vám pomôžeme a poradíme.
