Zmena dane z príjmov, zmena odvodov aj zmena DPH sa dotknú väčšiny podnikateľov či živnostníkov. Ide o kombináciu vyšších minimálnych platieb, nových hraníc dane a prísnejších pravidiel pri autách a elektronickej fakturácii.
Ak si chcete byť istí, čo presne sa týka vašej situácie, kontaktujte nás. Dopad zmien prepočítame a nastavíme riešenie tak, aby ste sa vyhli zbytočným rizikám.
Daň z príjmov fyzických osôb 2026
V roku 2026 prichádza zmena dane z príjmov, ktorá prináša viac úrovní zdanenia pre fyzické osoby. Vyššie príjmy budú zdaňované vyššími sadzbami, pričom vyššia sadzba sa vždy uplatňuje len na časť nad konkrétnu hranicu.
| Ročný základ dane | Sadzba dane 2026 |
|---|---|
| Do 43 983,32 € | 19 % |
| 43 983,32 € – 60 349,24 € | 25 % |
| 60 349,24 € – 75 010,32 € | 30 % |
| Nad 75 010,32 € | 35 % |
V roku 2025 existovali len 2 sadzby (19 % a 25 %).
Sociálne odvody 2026 pre živnostníkov
Zmena odvodov v roku 2026 výrazne zvyšuje minimálne platby do sociálnej poisťovne. Dotkne sa živnostníkov, ale aj tých, ktorí doteraz sociálne odvody neplatili.
Štandardné minimálne sociálne odvody
| Rok | Mesačne | Ročne | Rozdiel mesačne | Rozdiel ročne |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 237,02 € | 2 844,24 € | – | – |
| 2026 | 303,11 € | 3 637,32 € | +66,09 € | +793,08 € |
Minimálne sociálne odvody
Týka sa živnostníkov s príjmom do 9 144 € ročne. Ide o novú povinnosť, ktorá v roku 2025 neexistovala.
| Rok | Mesačne | Ročne |
|---|---|---|
| 2026 | 131,34 € | 1 576,08 € |
Táto zmena odvodov zasiahne najmä živnostníkov s nízkymi alebo doplnkovými príjmami.
Prezrite si podrobný článok, ktorý podrobne popisuje sociálne odvody pre živnostníkov v roku 2026.
Zdravotné odvody 2026 pre živnostníkov
Zmena odvodov sa týka aj zdravotného poistenia. Zvyšuje sa sadzba aj minimálny vymeriavací základ.
| Rok | Mesačne | Ročne | Rozdiel mesačne | Rozdiel ročne |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 107,25 € | 1 287,00 € | – | – |
| 2026 | 121,92 € | 1 463,04 € | +14,67 € | +176,04 € |
- Vymeriavací základ: 762 €
- Sadzba: 16 % (zvýšenie z 15 %)
Spolu minimálne odvody SZČO v roku 2026 dosiahnu 425,03 € mesačne.
Sociálne odvody počas PN, OČR a materskej 2026
Zmeny v daniach a odvodoch 2026 zasahujú aj mzdové situácie. Mení sa režim pri vyplácaní odmien počas PN, OČR a materskej.
Zrušenie výnimky pri poistnom
Zmeny v sociálnom poistení znamenajú, že už nebude platiť doterajšia výnimka. Ak sa vyplatí odmena v období PN, OČR alebo materskej, vznikne povinnosť platiť poistné.
- Ruší sa vylúčenie povinnosti platiť poistné počas PN, OČR a materskej.
- Z odmeny vyplatenej počas PN, OČR alebo materskej sa bude platiť sociálne poistné.
- Zamestnávatelia musia počítať s tým, že odmena vyplatená v tomto období nebude len náklad na odmenu, ale aj na súvisiace odvody.
Zmeny v DPH 2026
Zmena DPH od roku 2026 má priamy dopad na ceny aj na spôsob uplatňovania odpočtu.
DPH na potraviny
Sadzba sa zvyšuje z 19 % na 23 % pri potravinách so zvýšeným obsahom cukru a soli.
Výnimky:
- Cukor
- Soľ
- Detské výživy a pokrmy
- Mliečne nápoje
- Jogurty
- 100 % džúsy bez pridaného cukru
- DIA potraviny
To znamená:
- Obchodníci musia správne zatriediť tovar do sadzby.
- Nesprávne nastavenie DPH môže viesť k domeraniu dane.
- E-shopy a pokladničné systémy je potrebné aktualizovať.
DPH na autá
Od 1. januára 2026 sa zavádza povinný paušálny odpočet DPH vo výške 50 % pri zmiešanom používaní vozidla.
Týka sa:
- Obstarania vozidla
- Pohonných látok
- Opráv a údržby
- Technického zhodnotenia
- Prevádzkových nákladov
- Platí pre vozidlá kategórie M1, L1e a L3e.
Plný 100 % odpočet je možný len pri výlučne podnikateľskom použití a vedení elektronickej evidencie.
- Väčšina malých firiem si už nebude môcť uplatniť plný odpočet pri bežnom používaní auta.
- Je potrebné upraviť účtovné postupy a evidenciu jázd.
Zmeny v elektronickej fakturácii a QR platbách
Zmeny v daniach a odvodoch 2026 prinášajú aj nové technické povinnosti. Týkajú sa platieb aj fakturácie a zmenia spôsob práce v účtovníctve.
Povinné QR platby
QR platby sú praktická zmena, ktorá sa dotkne vystavovania faktúr a spôsobu úhrady. Pre mnohé firmy to bude znamenať úpravu šablón faktúr a nastavení v systéme.
Od 1. mája 2026 bude na Slovensku pre väčšinu podnikateľov povinné umožniť zákazníkom bezhotovostnú platbu pri nákupoch nad 1 €. Nemusí ísť priamo o QR kód.
Podnik si môže vybrať medzi platobným terminálom alebo platbou cez QR kód. Cieľom je umožniť okamžitú bezhotovostnú platbu, a tak znížiť daňové úniky.
Povinná elektronická fakturácia
Elektronická fakturácia je rozdelená do viacerých fáz. Aj keď v roku 2026 pôjde o dobrovoľnú možnosť, od roku 2027 sa stáva povinnosťou.
- Rok 2026 umožňuje dobrovoľné zapojenie do systému.
- Od 1. januára 2027 je zavedená povinná elektronická fakturácia a reporting.
- Od 1. júla 2030 sa systém rozširuje na cezhraničné B2B a B2G transakcie.
Ak potrebujete pripraviť procesy a systém tak, aby e-faktúra prebehla bez chaosu, kontaktujte nás. Nastavenie pripravíme a otestujeme na vašich reálnych dokladoch.
Generálny daňový pardon 2026
Generálny daňový pardon je časovo obmedzená možnosť odpustenia sankcií pri starých nedoplatkoch.
- Platí od 1. januára 2026 do 30. júna 2026.
- Pri doplatení istiny dane v tomto období môže dôjsť k odpusteniu sankcií.
- Vzťahuje sa na daň z príjmov, DPH, spotrebné dane, daň z motorových vozidiel a daň z poistenia.
- Nevzťahuje sa na preddavky na daň, splátky dane, osobitný odvod z regulovaných odvetví, solidárny príspevok a miestne dane a poplatky.
Ak potrebujete rýchlo posúdiť, či sa vám pardon oplatí, kontaktujte nás alebo si prezrite naše služby. Skontrolujeme dlhy, typ daní a navrhneme postup tak, aby ste využili obdobie pardonu správne.
Ďalšie zmenené dane a odvody
Zmena daní sa týka aj ďalších oblastí na Slovensku.
Hazard
Odvod z online hier sa zvyšuje z 27 % na 30 %.
Daň z poistenia
Daň z neživotného poistenia sa zvyšuje z 8 % na 10 %.
Úhrada z primárnych materiálov
Zavádza sa úhrada 1,35 € za tonu pri nových ťažbách štrku, piesku, kameňa a štrkopieskov.
Zmena odvodov, zmena DPH aj zmena dane z príjmov môžu mať výrazný finančný dopad. Kontaktujte nás. Dopad zmien prepočítame a nastavíme konkrétne riešenie podľa vašej situácie.
Zmeny v daniach a odvodoch 2026 znamenajú vyššie minimálne odvody, nové hranice dane z príjmov, zmenu DPH pri potravinách a obmedzenie odpočtu DPH pri autách. Zároveň sa mení režim odvodov počas PN a zavádza sa povinná elektronická fakturácia. Správne nastavenie ešte pred účinnosťou zmien môže výrazne znížiť riziko sankcií a finančných strát.
