Rok 2026 prináša zásadné zmeny v sociálnom poistení, ktoré sa dotknú takmer každého živnostníka. Najvýraznejšou novinkou je zavedenie osobitného minimálneho sociálneho odvodu, ktorý budú platiť aj osoby s veľmi nízkymi príjmami alebo tí, ktorí podnikajú len popri zamestnaní, dôchodku či rodičovskej dovolenke.
Ak si nie ste istí, či a odkedy sa Vás sociálne odvody 2026 budú týkať, je rozumné riešiť to vopred. Kontaktujte nás – včasným posúdením situácie dokáže predísť zbytočným nedoplatkom a sankciám.
Kto sa považuje za SZČO v roku 2026
Od roku 2026 zákon jasne určuje, kto sa považuje za samostatne zárobkovo činnú osobu. Rozhodujúce nie je, aký vysoký príjem osoba dosiahne, ale či vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť.
Za SZČO sa považuje:
- Fyzická osoba staršia ako 18 rokov, ktorá je oprávnená na výkon alebo prevádzkovanie zárobkovej činnosti zakladajúcej príjmy z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
- Fyzická osoba, ktorá vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť aj bez oprávnenia, ak sa na túto činnosť oprávnenie nevyžaduje, napríklad autor alebo umelec, a to na základe čestného vyhlásenia.
- Osoba s príjmami z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, aj keď sú nízke alebo nepravidelné.
Za SZČO sa nepovažuje:
- Osoba vykonávajúca činnosť osobného asistenta osoby s ťažkým zdravotným postihnutím.
Výška príjmu teda už nerozhoduje o tom, či sa na osobu vzťahujú pravidlá sociálneho poistenia pre živnostníkov.
Rôzne úrovne minimálnych sociálnych odvodov a kedy sa ktorá z nich platí
Zmeny v sociálnom poistení zavádzajú dve úrovne minimálnych sociálnych odvodov. To, ktorú sumu bude živnostník platiť, závisí od výšky príjmu a od toho, či ide o začínajúceho podnikateľa alebo o osobu, ktorá už podniká dlhšie.
V praxi platí:
- Štandardné minimálne odvody platí živnostník, ktorému vznikla povinnosť platiť sociálne poistenie a jeho príjem nie je nízky.
- Osobitné minimálne odvody platí živnostník s nízkym príjmom, ktorý by podľa starých pravidiel sociálne odvody neplatil.
- Začínajúci podnikateľ počas prvých piatich mesiacov podnikania sociálne odvody neplatí.
- Po skončení odvodových prázdnin sa vždy uplatní jedna z týchto dvoch úrovní.
Minimálne sociálne odvody 2026
Platia ich:
- Živnostníci, ktorých príjem za rozhodujúce obdobie nepresiahne hranicu 9 144 €.
- Živnostníci podnikajúci popri zamestnaní, dôchodku, štúdiu alebo rodičovskej dovolenke s nízkym alebo nepravidelným príjmom.
- Osoby, ktorým skončia odvodové prázdniny a ich príjem zostáva pod zákonnou hranicou.
Charakteristika:
- Osobitný vymeriavací základ je 396,24 €.
- Mesačný sociálny odvod je 131,34 €.
- Nezáleží na tom, či ide o hlavný príjem alebo len o privyrábanie.
- Ročný dopad predstavuje približne 1 576 €.
Štandardné minimálne sociálne odvody 2026
Platia ich:
- Živnostníci, ktorým vznikla povinnosť platiť sociálne poistenie a ich príjem presahuje zákonnú hranicu 9 144 €.
- Živnostníci, ktorí už dnes platia minimálne sociálne odvody.
- Osoby, ktorým po vyhodnotení daňového priznania vyjde povinnosť platiť odvody zo štandardného vymeriavacieho základu.
Charakteristika:
- Minimálny vymeriavací základ je 914,40 €.
- Mesačný sociálny odvod je 303,11 €.
- Ročný dopad predstavuje 3 637,32 €
- Táto suma sa uplatňuje aj pri kolísavých príjmoch.
Odvodové prázdniny pre živnostníkov
Zmeny v sociálnom poistení skracujú obdobie, počas ktorého nový živnostník po založení živnosti neplatí sociálne odvody.
- Sociálne odvody sa začínajú platiť od prvého dňa šiesteho mesiaca po založení živnosti.
- Výška príjmu v prvých mesiacoch podnikania už nemá vplyv na vznik tejto povinnosti.
- Rovnaké pravidlo platí aj pri opätovnom založení živnosti po viac ako piatich rokoch.
Porovnanie starého a nového režimu odvodových prázdnin
| Oblasť | Do roku 2025 | Od roku 2026 |
|---|---|---|
| Začiatok platenia odvodov | Podľa výšky príjmu. | Podľa počtu mesiacov od založenia živnosti. |
| Maximálna dĺžka prázdnin | Až 21 mesiacov pri odklade daňového priznania. | Pevne 5 mesiacov. |
Prechodné obdobie v roku 2026 pre existujúcich živnostníkov
Pre živnostníkov, ktorí podnikali už pred rokom 2026, platí prechodné obdobie do 30. júna 2026.
- Od 1. januára do 30. júna 2026 sa postupuje podľa pravidiel platných do 31. decembra 2025.
- Živnostníci, ktorí doteraz sociálne odvody neplatili pre nízky príjem, ich začnú platiť od 1. júla 2026.
- Od 1. júla 2026 sa použije buď štandardný výpočet odvodov, alebo osobitný minimálny odvod.
- Od 1. októbra 2026 sa výška odvodov môže zmeniť podľa údajov z daňového priznania za rok 2025.
Ako sa vypočítajú sociálne odvody pri vyšších príjmoch
Ak živnostník (SZČO) dosiahne vyššie príjmy, použije sa štandardný výpočet sociálnych odvodov.
Postup výpočtu:
- Spočíta sa základ dane a zaplatené poistné za rok.
- Výsledná suma sa vydelí koeficientom 1,486.
- Výsledok sa vydelí počtom mesiacov podnikania.
- Zo získanej sumy sa vypočítajú sociálne odvody sadzbou 33,15 %.
Praktické príklady: ako sa sociálne poistenie uplatní v bežných situáciách
Založenie živnosti 1. novembra 2025 a príjem do 9 144 €
- Do 30. júna 2026 nevzniká povinnosť platiť sociálne odvody.
- Od 1. júla 2026 vzniká povinnosť platiť osobitný minimálny odvod 131,34 €.
Podnikám od roku 2022, doteraz platím minimálne odvody, ale príjem za rok 2025 nepresiahne 9 144 €. Čo sa zmení?
- Do 30. júna 2026 budete ešte platiť odvody podľa doterajších pravidiel.
- Sociálna poisťovňa si v roku 2026 pozrie Váš príjem za rok 2025.
- Ak príjem za rok 2025 nepresiahne 9 144 €, od 1. júla 2026 už nebudete platiť vyššie minimálne odvody.
- Od 1. júla 2026 sa Vám znížia sociálne odvody na 131,34 € mesačne.
Založil som si živnosť v roku 2024 popri zamestnaní a v roku 2025 som sociálne odvody neplatil. Kedy mi vznikne povinnosť?
- V období od 1. januára do 30. júna 2026 nevzniká povinnosť platiť sociálne odvody.
- Ak živnosť trvá aj k 1. júlu 2026, povinné sociálne poistenie vznikne týmto dňom.
- Od 1. júla 2026 sa uplatní osobitný minimálny sociálny odvod 131,34 € mesačne.
Podnikanie popri zamestnaní alebo dôchodku: vzniká povinnosť platiť sociálne odvody?
- Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká aj pri podnikaní popri zamestnaní alebo dôchodku.
- Nerozlišuje sa, či ide o hlavný príjem alebo len o privyrábanie.
- Uplatní sa osobitný minimálny sociálny odvod 131,34 € mesačne.
Opätovné založenie živnosti po viac ako 5 rokoch: odkedy vzniká povinnosť platiť odvody?
- Sociálne odvody sa začnú platiť od prvého dňa šiesteho mesiaca po založení živnosti.
- V prvých piatich mesiacoch po založení živnosti povinnosť platiť sociálne odvody nevzniká.
Opätovné založenie živnosti do 5 rokov: kedy vzniká povinnosť platiť sociálne odvody?
- Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká okamžite odo dňa založenia živnosti.
- V tomto prípade sa neuplatňujú odvodové prázdniny.
Odklad daňového priznania pri príjme do 9 144 €: ako sa budú počítať sociálne odvody?
- Od 1. júla 2026 sa uplatní osobitný minimálny sociálny odvod 131,34 €.
- Od 1. októbra 2026 sa výška sociálnych odvodov znovu posúdi podľa údajov z daňového priznania.
Zmeny v sociálnom poistení účinné od roku 2026 rozširujú okruh živnostníkov, ktorých sa povinné odvody týkajú, a zároveň zvyšujú minimálne platby. Správne určenie výšky odvodov a dátumu ich vzniku závisí od konkrétnej situácie, príjmov a histórie podnikania.
Chcete mať v tom jasno? Kontaktujte nás – Vašu situáciu odborne posúdime a pomôžeme Vám nastaviť odvody tak, aby ste sa vyhli zbytočným nedoplatkom a sankciám.
